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                经济实质法彩票306app规背景

                Background on Economic Substance Laws

                源自欧盟欧洲经济与财政事务理事会《企业?征税行为守则》(以下简称“企业征税守则”)的立法渊源?
                欧盟主要关注低税率或零税率税收管辖?区内利润过高而经济实质过少的企业
                欧盟成员国统一采用企业征税守则“原则”,并推动不?适用欧盟条约的第三方国家和地区也采用这一守则
                《守则》标准 2:2 所述的欧盟“公平征税”原则:
                “司法管辖区不应协助旨在吸引利润、实际上 不反映司法管辖区内实?际经济活动 的 离岸结构或安?排。”
                对约 213 个司法管辖区进行筛查,以审查是否彩票306app根据企业征税守则标准,采用了相应的法?律及程序

                背景:欧盟税务非合彩票306app作司法管辖区名单

                • 根据筛查结果创建了“欧盟税务非合作司法管彩票306app辖区名单”
                • 第一份“名单”于 2017 年 12 月 5 日发布并定期更新。最新名彩票306app单于 2019 年 5 月 17 日发布:从黑名单上删除了阿鲁巴、巴巴多斯、多米尼加彩票306app和百慕大。 名单仍会不时变动
                • 一般术语:

                  黑名单 = 不合作
                  灰名单 = 承诺合作但尚未完成相应程序

                • 目前黑?名单:萨摩亚;特立尼达和多巴哥;美属萨?摩亚;关岛;美属维尔京群e岛;伯利兹;斐济;马绍尔群岛;阿曼;阿联酋;瓦努阿图
                • 目前的灰名单包括英属维尔京?群岛、开曼群岛、塞舌尔群岛等彩票306app
                • 英属维彩票306app尔京群岛和开曼彩票306app群岛虽然“积极合作”,但“需要进一步确定集体投资基金可接受的经济彩票306app实质要求”

                现行立法和细则

                The current Legislation And Guidance

                首要原则

                Overriding principals

                满足以下条件的公司在立法的管辖“约束范围内”:
                但是,请注意以下条件:

                欧洲实质法律:共同主题

                EU Substance Laws common themes

                关于汇报实质信息的财务报告期?规定
                所有实体必须通过监管机构网站进行申报(开曼群岛)。预计英属维尔京群岛将通过 BOSS 系彩票306app统进行申报(英属维尔京群岛)
                处罚包括:

                “约束范围内”的测试:相关活动

                The test for being “in scope”: Relevant Activities?

                如实体落入经济实质监管范畴,则根据企业所从事的业务活动性质有不同的经济实质彩票306app要求。

                相关活动示例实质要求
                控股公司英属维尔京群岛彩票306app的控股公司被定义为纯股权持有实彩票306app体,即仅?持有其它实体的股权,只赚取股轻度
                知识产权业务彩票306app业务涉及专利、 研究与开?发等知识产权资产;业务涉及非贸易无形资产, 如品牌、 商标?和客户数据、营销、品牌创彩票306app建和分销重度:实体有责?任举证其税务实践为无害并提供彩票306app有效证明
                相关活动示例相应的实质比例
                银行业务筹资、风险管理(信贷、货币、利息);风险对冲;提供贷款、信贷?安排或其它金融服务;监管资本管理;监管报告和报表编制中等
                保险业务提供保险服?务;对风?险作承保或再承保;预测及计算 风险中等
                基金管?理业务作出持有和出售投资?的决策;计算风险和准备彩票306app金;就货币或利率波动和对冲状态作出决策;为监管部门和投资者编制相关彩票306app报告中等
                融资租赁业务彩票306app拟定融资条款彩票306app;确定和获取拟出租的资产;设定融资或租赁的条款和期限;监控和修订任何融资彩票306app及租赁协议;风险管理中等
                总部业务作出相关管理决策;代关联企业承担e支出;协调集团活动中等
                海运业务管理船员(包括雇用、支付船员薪资?和监督船员);拖运和船舶维修;监督和追踪交付;决定订购彩票306app货物及交货时间;组织和监督航行中等
                分销和服务中心业务运输和储存货物;仓储管理;订单受理;提供咨询或其它行政管理服务中等

                为什么英属维尔彩票306app京群岛纯股权持有实体属于轻度实质

                TWhy BVI Pure Equity Holding Entity - Light Substance

                法案定义:
                然而,对于满彩票306app足实质的最低要求,守则草案针对“被动”和“主动管理”的纯股权持有企业,规定了不同的实质要求。参见守则草案?第 101 至 104项。

                该法律实体是否为英属维尔京群岛的税务居彩票306app民?

                Is the Legal Entity tax resident in the BVI?

                如何证明“经济实质”

                How to demonstrate “substance”

                “经济实质”包含哪些因素?
                一般原则:
                • (a)控制及管理来自开曼群岛;
                • (b)在开曼群岛拥彩票306app有与公司经营范围和规模相匹配的员工,经营场所,及相应的?支出;
                • (c)在彩票306app该司法管辖区开展产生主营业务收入的活动(CIGA)
                如何证明“管彩票306app理及控制” ——必须拥有良好的公司治理实践!
                • 董事会会议多数在司法?管辖区内举行
                • 董事具有履行职责所必需的知识/专长
                • 根据业务决策所需举行足够?次数的会议
                • 董事会亲自与?会人数达到法定人数
                • 制备公司战略决策相关的会议彩票306app记录
                • 所有公司?记录和会议记录应在司法管辖区内“保存”
                • 对司法管辖区内居民董事(一个或?多个)没有要求
                • “充分彩票306app的员工支出和实体资产”
                • 未对充足进行定义(判例法中的彩票306app相应表述为“符合比例的”)
                • 司法管辖区内驻守彩票306app的员工
                • 司法管辖区内的充足支出
                • 办公?空间的使用
                注:可通彩票306app过外包来满足一些相应的实质要求

                潜在的信息交彩票306app换

                Potential exchange of information

                没有面向所有实体的自彩票306app动信息交换机制
                相关实体在英K属维尔京群岛开展知识产权业务,但并不开展产生主营业务收入的活动
                向有关海外机构发出通知。

                需要报告哪些信息

                What information is to be reported

                仍待确认,但对进行相关活动的实体有如下期望:

                违反经济实质处彩票306app罚

                 罚款其它处罚
                实体 首次违反:
                最高罚款——20,000 美元或50,000 美元,
                适用于高风?险知识产权实体
                再次违反:
                最高罚款——20,000 美元或400,000 美元,
                适用于高彩票306app风险知识产权实体
                从彩票306app英属维尔京群岛公司登记处除名
                自然人 最高罚款 75,000 美元 最高可判处 5 年监禁

                瑞豐德永经济彩票306app实质分类服务

                Richful Deyong’s Substance Services

                编号服务项目服务说明价格(美元)备注
                1分类瑞彩票306app豐德永分类、分类
                声明和决议С
                如果客户?的英属维尔京群岛公司和/或开曼群岛公司适用经济实?质立法, 分类服务将帮助客户确定分类, 并随附报告和董事会决议。请彩票306app直接询价批量实体可享受折扣
                2组合评估瑞豐德永法律服彩票306app务提供
                实体分类的法律意见
                瑞豐德永法律服务提供专属彩票306app法律意见,将考量实体进行的相关活动及实体本身是否在管辖范围内,并就该评估彩票306app的实施是否符合当下法律规定给出专业意见,包括声明?和决议。请直接询价如果已进行?分类,则提供彩票306app折扣
                3咨询、合规及整改服务提供与分类相彩票306app关的法律意见、合规计划及整改支持提供与分类相关的法彩票306app律意见、合规计划和行动方案清单(并可帮助客户向监管机构提交)、整改彩票306app计划和行动。请直接询价 
                4司法管彩票306app辖区内经济实质解彩票306app决方案董事服务、办公场所、外包和雇用解决方案瑞豐德永在英属维尔京彩票306app群岛和开曼群岛设有办事处,可以提供一整套司法管辖区经济实质解决方彩票306app案,包括提供信托董事、办公场所、员工和其它外包解决彩票306app方案。请直接询价 

                经济实质要求-瑞豐德永如何支持?

                每个BVI实体都必须检阅及彩票306app向国际税务局报告其是否正在进行根据《2018年经济实彩票306app质(公司及有限合伙)法》下之?相关活动。 瑞豐德彩票306app永能够协助实体确定如何遵?守《2018年经济实彩票306app质(公司及有限合伙)法》(「法案」)规定彩票306app之经济实质要求和报告责任。我们提供以下解决方案以满足您的不同需求:

                  服务说明可提供的?服务
                范围内或范围外之分类和文件记录 就每个实体是否正在?进行相关活动作出分类。
                • 提供分类清单
                • 草拟董彩票306app事决议案以记录相关分类或判定
                建立经济彩票306app实质 就法案协助范围内的实体建立经济实彩票306app质。
                • 与相关法律和税务顾问?协调,提供分析和检讨,以便根据相关经济实质要求提供最合适的?服务
                年度报告 就完成年度报告要求所需?的资料/文件提供建议。
                • 收集年度报告所需的资料/证明文件
                • 安排提交年?度报告
                其他选择 建议其他所需企业行动以遵守法案。 协助实体执行彩票306app以下企业行动:
                • 注册为非香港公彩票306app司
                • 成立新公司(香港 / BVI)
                • 业务架构之变更
                • 清盘

                瑞豐德?永分类服务

                Richful Deyong’s Classification

                为彩票306app何选择瑞豐德永享受分类服务?

                我们提供高效的经济实质分类问卷服务,任何英属维尔京群岛或开曼群岛实彩票306app体都可以通过我们专家提供的详细分析和定制解决方案,明确获知其所处状态。

                服务流程

                Service Process

                完成问卷,获取经济实质分彩票306app类报告

                案例研?究示例

                Case study example

                控股公司

                相关活动的相关定义:“(单纯)控股公司” ——它是“被动的”吗?

                该实体是否正在进行任何其它活动

                预先步骤——确定实体?是归属于哪里的“税务居民” ——BVI以外税务居民地在哪里?

                如果?是英属维尔京群岛/开曼群岛的税务居民—实体在法规?的约束“范围”内

                开曼群岛基金

                海运业务

                知识产权

                欧?盟经济实质-常见问题

                瑞豐德永

                瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始创于香港,系卓佳(Tricor)集团成员,是亚洲?具有领先地位的专业服务机构,在全球21个国家/地区47多个城市设有办事处,拥有2500多名员工,服务超过30000+多客户,1300间香港联交所上市公司,500间彩票306app新加坡和马来西亚上市公司,名列彩票306app财富杂志500强企业超40%及众多跨国知名公司。

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                瑞豐德彩票306app永是您值得信赖的合作?伙伴!

                2008
                年成立
                始创于香港
                47
                办事处
                在全球21个国家/地区47个城市设有办事处
                2,500+
                员工
                人员包括资深的专彩票306app业领导层和拥有各相关专业资格的人员。
                500+
                新加坡和马来西亚上市公司
                为新加坡及马彩票306app来西亚500多间上市公司提供服务。
                1,300+
                香港上市公司
                为于香港上市的1,300多间公司提供投?资者和首次招股等服务。
                >40%
                财富杂志全彩票306app球500强企业
                为财富?杂志全球500强中40%的企业提供服务。

                联络信息

                英属维尔京群岛地址: Cricket Square, 171 Elgin Ave George Town, Cayman Islands

                办公时间:早上九点钟至彩票306app傍晚五点,星期一至彩票306app星期五

                联络资料:hk@rfdy.com